Особенности налогообложения

Покупка коммерческой недвижимость сегодня считается выгодным и безопасным вариантом инвестирования. Российские предприниматели могут купить готовое офисное здание или помещение, а также недвижимость для его дальнейшего переоборудования под объект коммерческого назначения. Грамотное планирование бизнеса дает возможность быстро окупить свои вложения, например, за счет аренды.

Однако владельцам коммерческой недвижимости важно учесть все возможные расходы, которые сопровождают такой вид бизнеса. В рамках действующего российского законодательства они обязаны оплачивать налог. Об особенностях налогообложения предлагаем поговорить более подробно.

Нюансы использования коммерческого недвижимого имущества

Покупка недвижимости позволяет распоряжаться и использовать ее по своему усмотрению, если деятельность не противоречит действующему российскому законодательству. Здание или помещение можно использовать для ведения коммерческой деятельности или сдавать в аренду третьим лицам. Как правило, недвижимость покупают или арендуют организации либо индивидуальные предприниматели под:

офис;
торговую зону;
заведение общественного питания;
выставочный центр, шоу-рум;
салон красоты, а также для других целей.

ООО часто покупают здания для открытия производства или офисно-торгового помещения. Деятельность компании приносит прибыль владельцу. При этом получение дохода, согласно нормам законодательства России, невозможно без регулярного отчисления определенного налога в государственную казну.

При сдаче помещения в аренду его собственнику нужно оплачивать 13% подоходного налога. в том случае если Ваша собственность оформлена на физ лицо. Если у вас ИП то сумма налога будет 6%. Если арендодатель — нерезидент РФ, понадобится отчислять 30% от суммы прибыли. В случае когда здание или его часть сдается в долгосрочную аренду, выгоднее выбрать систему налогообложения по патенту. Патентная система предусматривает фиксированную ставку в размере 4%-6%. Кроме того, собственник имущества может оформить себя самозанятым, что позволяет отчислять в госбюджет только 4%-ный налог.

ФНС официально освободила от оплаты налога на коммерческую недвижимость следующие категории населения:

героев России;
пенсионеров;
инвалидов;
бывших военнослужащих;
участников боевых действий, а также Великой Отечественной войны.

Предприниматели, которые принадлежат к указанным категориям, полностью освобождены от оплаты налогов. Кроме того, некоторые виды юридических лиц также могут не оплачивать отчисления в государственный бюджет. Это компании, которые участвуют в организации или подготовке ЧМ по футболу, аптеки, фирмы УФСИН, религиозные организации и предприятия с инвалидами в штате.

Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость?

В течение долгого времени все системы налогообложения предусматривали расчет налога по стоимости объекта, которая устанавливается в ходе инвентаризации. Данный подход не отображал рыночный спрос на здание или помещение, так как учитывались исключительно:

Площадь объекта.
Доступность ЖКУ.
Уровень «ветхости» строения.

Примечательно, что при этом налог за помещение в десять квадратных метров в столице России был меньше, чем за постройку в 14 раз больше в провинциальном городке. Но с 2015 года принцип был изменен: при расчете суммы отчисления учитывается рыночная цена недвижимости, установленная в кадастровом реестре страны.

Данная информация обязательно фиксируется в кадастрово-техническом плане имущества. Если собственник не имеет под рукой документа, сведения можно запросить в формате выписки из Единого реестра, а также получить онлайн в публичной кадастровой карте.

Максимальный размер налогообложения недвижимости определен на уровне 2% от кадастровой цены коммерческой недвижимости. Юрлица максимально платят 2,2%. Часто государственные власти предлагают предпринимателям понижающий коэффициент, использование которого позволяет владельцам объектов недвижимости существенно снизить размер отчислений — до 0,3%.

В среднем налог на имущество составляет 1,5 %. Исключение составляет складская и производственная недвижимость. Налог по которой может рассчитываться исходя из балансовой стоимости.